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Global Institute of Internal AuditorsBreadcrumb SeparatorKnowledge and ResearchBreadcrumb SeparatorChambers Blog (Spanish)Breadcrumb Separator5 Mitos de la conciencia de la nube sobre la auditoría interna

​5 Mitos de la conciencia de la nube sobre la auditoría interna

Una vez más, estamos celebrando el Mes Internacional de la Concientización de la Auditoría Interna. La conciencia se define como "conocimiento o percepción de una situación o hecho." A partir de mi experiencia viajando por el mundo, la conciencia sobre la auditoría interna no es binaria; cae continuamente a lo largo del tiempo. Algunos auditores no internos están muy familiarizados con la auditoría interna y la forma en que agrega valor, mientras que otros no tienen ni idea. La respuesta más común que recibo de este último es: "Oh, ustedes hacen impuestos, ¿no?"

La gran mayoría de las personas tiene una noción vaga de lo que hacemos. En otras palabras, poseen una conciencia limitada sobre la auditoría interna. Hace algunos años, escribí un blog titulado "Cinco mitos clásicos sobre la auditoría interna." Al celebrar el Mes de Concientización sobre la Auditoría Interna, pensé que sería una buena oportunidad para reexaminar estos mitos, que, a menudo, nublan la conciencia de muchas personas sobre lo que hacemos.

Los mitos nos pueden decir mucho sobre nosotros mismos o, al menos, sobre cómo otros ven nuestro mundo. Pero a veces parece que los mitos más inexactos son los más difíciles de disipar, especialmente si hay un grano de verdad enterrado en los orígenes del mito.

La profesión moderna de auditoría interna ha existido por menos de 100 años. Sin embargo, es sorprendente cuántos mitos y percepciones erróneas han evolucionado sobre la profesión en un período de tiempo relativamente corto. Y, si bien cada uno de los siguientes mitos es generalmente falso, el hecho que sean tan duraderos podría ser un indicador de que cada uno de nosotros debe hacer un balance de cómo somos percibidos en nuestras propias organizaciones y por los interesados a quienes servimos. ¿Hacemos cosas para reforzar estos mitos? O, ¿tenemos que hacer un mejor trabajo creando conciencia de cómo ha cambiado la profesión? Tú eres el juez.

Mito 1: los auditores internos son "contadores de frijoles" al igual que los contadores.

Una de las percepciones erróneas más comunes sobre la auditoría interna es que los auditores son "contadores de frijoles" que se centran únicamente en los registros financieros de sus empresas. Hay un grano de verdad obvio en este mito: una sólida auditoría o antecedentes contables puede ser útil para una carrera en auditoría interna. Pero un plan de auditoría interna anual típico hoy dedica menos del 25 por ciento de los recursos de la auditoría interna a los riesgos relacionados con las finanzas. En cambio, es más probable que los auditores internos se centren en los riesgos de fraude, problemas de cumplimiento y una miríada de problemas operacionales que no están relacionados con la contabilidad, y los antecedentes del auditor, probablemente, sean tan diversos como las operaciones que auditan. Un título contable no es el único camino para el éxito profesional, y actualmente ni siquiera es la ruta más común: una encuesta reciente del Centro Ejecutivo de Auditoría del IIA indica que los ejecutivos de auditoría ahora están reclutando solicitantes de empleo con capacidad de pensamiento analítico / crítico, datos habilidades de extracción de data, perspicacia comercial y habilidades de Tecnología de Información (TI) con más frecuencia de lo que buscan los solicitantes con capacitación contable.

Mito 2: Los auditores son quisquillosos y buscadores de fallas.

En el corazón de varias bromas sobre los auditores internos está la percepción errónea de que estamos pre-configurados para separar procesos y arruinar las reputaciones de las personas que hacen el "trabajo real". De acuerdo con este mito, los auditores son vistos como el grupo que "clava la bayoneta a los heridos una vez terminada la batalla", distrayendo a la administración de responsabilidades más importantes.

En realidad, por supuesto, el enfoque de la auditoría interna está en los riesgos más importantes en lugar de los detalles. Los recursos de auditoría interna son limitados, y cuando los auditores enfocan demasiada atención en problemas menores, están limitando el tiempo disponible para abordar los principales riesgos y controles que son el núcleo de la auditoría interna. ¡Un buen auditor interno preferiría informar sobre un ahorro de costos de $ 6 millones que sobre un error de $ 6!

Mito 3: Lo mejor es no decirle nada a los auditores, a menos que pregunten específicamente.

Este mito puede ser perjudicial, por lo que es desafortunado que el consejo haya llegado a más de un artículo sobre "Cómo sobrevivir a una auditoría". Algunas veces, los amigos de auditoría reciben este consejo de amigos con buenas intenciones, pero da como resultado auditorías menos eficientes y desperdicia el tiempo de todos. Si los auditores internos creen que sus clientes ocultan deliberadamente información, ya sea por omisión o por comisión, normalmente aumentarán el alcance de la auditoría para determinar si otra información importante no se ha informado. El objetivo de la auditoría interna es agregar valor y mejorar las operaciones de una organización, y ocultar la información va en contra de los mejores intereses de todos.

Mito 4: los auditores internos siguen un ciclo al seleccionar sus "objetivos" de auditoría y usan listas de verificación estándar para que puedan auditar las mismas cosas de la misma manera cada vez

Este mito es menos cierto con cada año que pasa. Nuestros estándares profesionales requieren planes basados en riesgos para determinar nuestras prioridades, tanto en el desarrollo de planes de auditoría interna y en los cronogramas, como en la planificación de auditorías individuales. Obviamente, algunos riesgos justifican la repetición de las auditorías de forma regular, y hay algunos tipos de auditorías, por ejemplo, ciertas revisiones de cumplimiento requeridas por los reguladores, donde es poco probable que los programas de auditoría y las listas de verificación presenten cambios importantes de un año a otro. Pero, en general, la auditoría interna se ha convertido en una profesión dinámica que debe cambiar cada vez que cambian los riesgos de una organización.

Mito 5: la auditoría interna es la "función policial" corporativa.

Como Juez Magistrado Topes dijo una vez: "El auditor es un perro guardián y no un sabueso." En mi experiencia, los mejores auditores internos son casi siempre aquellos que crean una relación con sus clientes. Cuando el comportamiento de los auditores internos es acusador o agresivo, es mucho más probable que encuentren resistencia que cuando tratan los hallazgos como una oportunidad para ayudar a lograr los objetivos y facilitar la mejora. Descomponer este estereotipo es tan importante que la mayoría de los grupos de auditoría interna alientan activamente a los clientes a pensar en la auditoría interna como un coach, no como un policía.

Cada uno de estos mitos estaba más cerca de la realidad en el siglo XX que hoy. Es fácil pensar en algunos ejemplos específicos donde una acción que refuerce estos estereotipos podría estar justificada, pero desafortunadamente, hay demasiados casos en los que los auditores internos perpetúan innecesariamente los mitos. ¿Alguno de los mitos clásicos es cierto sobre usted o su función de auditoría interna? Si es así, podría ser el momento de echar un buen vistazo a lo que está tratando de lograr y cómo planea alcanzar sus objetivos.

Cambiar las percepciones lleva tiempo, y, a menudo, requiere los esfuerzos combinados de muchas personas para romper un estereotipo. La imagen de nuestra profesión está mejorando rápidamente, pero se necesita más trabajo para mejorar la comprensión de la profesión por parte de nuestros grupos de interés. Cada uno de nosotros puede ayudar a eliminar estos mitos y percepciones erróneas, ya sea a través de pequeños pasos, como pasar las noticias pertinentes a los clientes, o mediante contribuciones más grandes, como compartir el conocimiento de auditoría en un seminario o conferencia.

Cada función de auditoría interna es única, y su perspectiva puede ser diferente a la mía. ¿Ha realizado su departamento de auditoría interna recientemente un progreso real para disipar cualquiera de estos mitos? Si es así, háganos saber cómo le funcionó.

Declaración
Richard F. Chambers, presidente y director general del Instituto de Auditores Internos Global, escribe un blog semanalmente para InternalAuditor.org., sobre temas y tendencias relevantes para la profesión de la auditoría interna.