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Global Institute of Internal AuditorsBreadcrumb SeparatorKnowledge and ResearchBreadcrumb SeparatorChambers Blog (Spanish)Breadcrumb SeparatorCuatro claves urgentes para la transformación de la auditoría interna

Cuatro Claves Urgentes para la Transformación de la Auditoría Interna

12 de marzo de 2018

Estamos viviendo tiempos transformadores. La tecnología está acelerando el ritmo del cambio a velocidades vertiginosas, exigiendo que nos adaptemos, adoptemos y aceptemos el cambio como una forma de vida. Este mundo nuevo y valiente requiere que las organizaciones, instituciones e individuos se vuelvan expertos en reinventarse a sí mismos.

Para la auditoría interna, esta realidad dinámica está agregando complejidad y urgencia a nuestro trabajo. El cambio causa interrupciones y las organizaciones que servimos funcionan mejor cuando se minimiza la interrupción. Invariablemente, se pedirá a la auditoría interna que haga más, requiriendo que nos centremos en las demandas de las partes interesadas como lo hemos hecho antes. Sin embargo, las presiones que impulsan el cambio y la disrupción hoy en día no se pueden mitigar simplemente confiando en lo que hemos hecho en el pasado.

De hecho, nuestra profesión debe experimentar la transformación, y la transformación significa hacer cosas diferentes, no hacer las mismas cosas de manera diferente.

Pulso Global de la Auditoría Interna

El Pulso Norteamericano de la Auditoría Interna 2018 del IIA, titulado El imperativo de la transformación de la auditoría interna, continúa la tradición de ofrecer análisis de vanguardia y conocimientos sobre nuestra profesión. Lanzado esta semana en la conferencia anual de Administración de la Auditoría General (GAM) del IIA en Las Vegas, la encuesta Pulso de este año aprovecha las opiniones de más de 600 directores ejecutivos de auditoría (DEA), directores y gerentes senior de América del Norte para proporcionar una imagen instantánea de la profesión. Es importante destacar que identifica cuatro claves para comenzar a transformar la profesión.

1. La auditoría interna debe ser ágil. La historia de nuestra profesión de enfocarnos con éxito cuando surgió la necesidad fue reactiva. Las demandas de los interesados cambiaron nuestro enfoque o dirección, y respondimos. Ya no tenemos ese lujo.

Debemos ser proactivos y ágiles, anticipando con eficacia los cambios y las interrupciones que podrían afectar a nuestras organizaciones. Sin embargo, los datos de la encuesta Pulso sugieren que estamos lejos de estar listos. Solo el 45 por ciento de los DEA actualmente considera que sus departamentos de auditoría interna son muy o extremadamente ágiles.

Crear funciones ágiles de auditoría interna requiere cambiar nuestra mentalidad, prepararnos para volver a enfocarnos rápidamente en riesgos y oportunidades disruptivas, priorizar nuestro trabajo a lo que más importa, crear equipos con la combinación correcta de habilidades y coordinar con otros recursos en la organización.

2. La auditoría interna debe buscar la innovación. La interrupción ofrece dos opciones para la auditoría interna: volver a visualizar la función o confiar en prácticas anteriores. Esto último es una receta para el fracaso. Para combatir con éxito la disrupción, debemos buscar la innovación, y eso significa desafiar el estado de cosas de un determinado momento (status quo). Debemos estar dispuestos a cuestionar la forma en que hacemos las cosas que hacemos.

Sin embargo, solo el 32 por ciento de los DEA están totalmente de acuerdo en que sus funciones de auditoría interna desafían su propio status quo, de acuerdo con la encuesta Pulso. Las respuestas relacionadas con otras actividades de innovación fueron igualmente preocupantes: solo el 13 por ciento de los encuestados estuvo de acuerdo en que adoptaban nuevas tecnologías o procesos, y el 36 por ciento coincidió en que buscan nuevas formas de recopilar información probatoria.

Este compromiso débil con la innovación es particularmente alarmante cuando consideramos que los encuestados se identificaron a sí mismos como los impulsores clave de la innovación dentro de la función. Solo alrededor de un tercio mencionó la gestión ejecutiva y / o el comité de auditoría como impulsores clave de la innovación.

El camino a seguir en la innovación se centra en el reconocimiento de la necesidad de la autoevaluación y el desafío de cómo cumplimos nuestros objetivos. La tecnología de aceptación también es compatible con la innovación. Según la encuesta, muchas funciones han implementado documentos de trabajo electrónicos y análisis de datos; Sin embargo, estos avances tecnológicos tienen décadas de antigüedad y ya no son innovadores. Finalmente, no podemos culpar a la falta de recursos por no innovar. Al igual que la agilidad, la innovación requiere un cambio de mentalidad.

3. La auditoría interna debe redefinir su talento. Crear equipos con la combinación correcta de habilidades es clave para ser ágiles e innovadores. Las preocupantes noticias de la encuesta Pulso son que el 72 por ciento de los DEA dicen que tienen vacíos para llenar.

El camino hacia adelante en talento puede ser el más desafiante. Por ejemplo, los DEA reportan importantes desafíos en la contratación de personal con ciberseguridad y privacidad / extracción de datos y habilidades analíticas. Aun así, hay pasos claros que podemos tomar para asegurarnos de tener las personas adecuadas para cumplir con las demandas de las partes interesadas, innovar y ser ágiles.

La encuesta Pulso identifica seis claves que respaldan el establecimiento de las personas correctas, incluido el desarrollo de una estrategia de talento, la búsqueda de candidatos con diferentes antecedentes y la inclusión de capacitación y desarrollo centrados en el futuro. Pero uno de los más importantes es asegurarse que el alcance de la auditoría interna impulse las competencias del personal. Con demasiada frecuencia, las funciones de auditoría interna asignadas dependen de las habilidades que tienen en el personal. Esta es una práctica peligrosa que funciona en contra de la innovación y la agilidad.

4. La auditoría interna debe inspirar el compromiso de la junta. Las noticias de la encuesta Pulso son positivas sobre la creciente participación de DEA en los directorios y comités de auditoría. Nueve de cada 10 reuniones del comité de auditoría son atendidas por el DEA, y más de ocho de cada 10 DEA tienen acceso no restringido a sus comités de auditoría en todo momento.

Pero la interacción debe traducirse en el compromiso de la junta con la función, y esas cifras no son tan alentadoras. Por ejemplo, un poco más de la mitad de los DEA encuestados están de acuerdo en que el comité de auditoría los respaldará enérgicamente si hay una disputa con la gerencia.

El camino a seguir para fortalecer el compromiso de la junta incluye lograr que la junta participe más en la evaluación de los recursos y el desempeño de la auditoría interna. Hacerlo les permitirá apoyar mejor nuestro trabajo. También debemos mejorar la comprensión del comité de auditoría de los riesgos que enfrenta la organización. Finalmente, debemos fomentar discusiones sinceras sobre situaciones en las que el DEA no esté de acuerdo con la administración.

El llamado de transformación de la encuesta Pulso no es una evaluación negativa o una crítica de la profesión. Deberíamos alentarnos y enorgullecernos de los avances que nuestra profesión ha logrado al elevar su estatus dentro de las organizaciones. Las partes interesadas de hoy sin duda aprecian mejor la auditoría interna y el valor que puede aportar.

En cambio, es un llamado de atención para que la profesión dé el siguiente paso en su evolución. Nuestros éxitos del pasado no serán suficientes para llevarnos adelante. Debemos transformarnos para seguir el ritmo, y debemos hacerlo ahora.

Declaración

Richard F. Chambers, presidente y director general del Instituto de Auditores Internos Global, escribe un blog semanalmente para InternalAuditor.org., sobre temas y tendencias relevantes para la profesión de la auditoría interna.