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​La auditoría interna puede funcionar para las personas equivocadas, pero no para la "gente" equivocada

Mi papel como jefe de una organización global me ofrece la oportunidad de interactuar con personas que disfrutan de cierta cantidad de celebridades y fama. Servir como presidente y CEO de The IIA me ha brindado la oportunidad de reunirme con los jefes de estado, los miembros del Congreso de los Estados Unidos, el secretario general de las Naciones Unidas y una variedad de diplomáticos, académicos y actores.

Si bien su conocimiento y excelencia en sus respectivos campos ayudó a elevarlos al estatus de celebridad, su conocimiento y aprecio por la auditoría interna generalmente es limitado. Una notable y refrescante excepción es el actor ganador de un Premio de la Academia Estadounidense Richard Dreyfuss, el orador principal de la recientemente celebrada Conferencia Internacional IIA de 2019.

La célebre carrera como actor de Dreyfuss abarca más de 50 años, incluido su papel como el infame Bernie Madoff en la miniserie ABC, Madoff, aclamada por la crítica. Pero es su trabajo fuera de Hollywood lo que ha cimentado sus puntos de vista sobre la importancia de la responsabilidad, la confianza y la transparencia en los sectores público y privado. Su compromiso para mejorar la transparencia y la rendición de cuentas, especialmente en el gobierno, se manifiesta en la creación de la Iniciativa Cívica Dreyfuss. La fundación sin fines de lucro y no partidista se formó en 2008 con el objetivo de revivir "la enseñanza de educación cívica en la educación pública estadounidense para capacitar a las generaciones futuras con las habilidades de pensamiento crítico que necesitan para cumplir con el vasto potencial de la ciudadanía estadounidense", según el sitio web del grupo.

Al prepararme para organizar la "Charla al lado del hogar" con Dreyfuss que dio inicio a la conferencia, tuve que pasar varias horas en una profunda discusión con él. Durante ese tiempo, me quedó claro que su pasión por lo que hacemos es intensa y sincera.

Eso fue bastante evidente cuando habló con más de 2,500 asistentes a la conferencia en la sesión general de apertura. En varias ocasiones se dirigió directamente al público y dijo: "Ustedes están trabajando para las personas equivocadas". Su punto: el trabajo de auditoría interna que proporciona seguridad, responsabilidad y transparencia independientes es demasiado importante para mantenerlo dentro de la organización.

Sus comentarios fueron discordantes para mí, ya que sospecho que fueron para muchos en la audiencia. Una de las verdades fundamentales sobre la auditoría interna es que nuestro trabajo es interno a la organización. Mi pensamiento inicial fue que Dreyfuss no entendía el funcionamiento de la auditoría interna, después de todo. Pero cuanto más reflexionaba sobre sus comentarios, francamente no podía sacudirlos durante un tiempo, más creía que tenía razón.

A veces, trabajamos para las personas equivocadas.

Para ser claros, Dreyfuss se refería a la estructura de la auditoría interna que trabaja dentro de la organización y que informa a la junta directiva y a la gerencia ejecutiva cuando dijo: "Están trabajando para las personas equivocadas". Estoy en desacuerdo. Pero estoy de acuerdo en que hay momentos en que "los individuos equivocados" ocupan salas de juntas y suites C.

Muy a menudo los miembros de la junta son elegidos por lo que conocen, no por lo que saben. Muy a menudo, los miembros de la junta están contentos de seguir adelante para llevarse bien. Con demasiada frecuencia, los CEOs o los presidentes de las juntas directivas están motivados por lo que es mejor para ellos y no lo que es mejor para la organización. Hemos visto demasiados ejemplos recientes de esto en escándalos corporativos en todo el mundo.

Pero es importante comprender que cuando esto sucede, la deficiencia no es con la estructura sino con los individuos que ocupan roles claves dentro de esa estructura.

El buen gobierno es complejo y requiere que cada jugador clave en el proceso sea efectivo. Requiere una junta que sea inquisitiva, informada, escéptica y esté lista para apoyar una garantía independiente y objetiva. Requiere una administración ejecutiva que respalde el éxito a largo plazo sobre las ganancias a corto plazo, y respalde una función de aseguramiento independiente cuyo único objetivo sea mejorar y proteger el valor de la organización.

Cuando las juntas directivas o la gerencia ejecutiva no logran cumplir su parte de la negociación de gobernabilidad, hace que el trabajo de auditoría interna sea mucho más difícil.

A menudo, los profesionales me preguntan cuál es la mejor manera de abordar temas tabú que podrían costarles su trabajo. Mi respuesta estándar es que los auditores internos deben tener el coraje de asumir los desafíos que conlleva el rol. En mi segundo libro, Asesores de confianza: Atributos clave de auditores internos sobresalientes, defino el valor como "ser lo suficientemente valiente, incluso ante el peligro profesional o personal, para hacer lo correcto". Pero es especialmente difícil y desalentador hacerlo cuando los que están por encima de ti y alrededor tuyo no están haciendo lo correcto.

La cantidad de fallos y escándalos corporativos recientes está causando insatisfacción con las juntas, la gerencia ejecutiva y la auditoría interna. Los inversores y reguladores están buscando una mayor responsabilidad y transparencia. Pero no podemos examinar este creciente descontento y presión sobre las partes interesadas en un vacío.

La tecnología que avanza a la velocidad de la deformación y el aumento de las interdependencias globales están acelerando los riesgos y las interrupciones. La capacidad de hacerles frente requiere que todos los jugadores en el proceso de gobierno estén en la cima de su juego. La auditoría interna debe apoyar el buen gobierno, adaptándose a las tecnologías cambiantes, fomentando relaciones de apoyo mutuo con las partes interesadas y teniendo el coraje de hablar cuando las cosas salen mal.

Nuestro objetivo debe ser cultivar relaciones de trabajo ideales con nuestros grupos de interés que conduzcan a una auditoría interna efectiva y eficiente, y un gobierno de alta calidad. Solo así podemos decir que estamos trabajando para las personas adecuadas y las personas adecuadas.

Como siempre, espero sus comentarios.

Declaración:
Richard F. Chambers, Presidente y Director General del Instituto Global de Auditores Internos, escribe un blog semanal para InternalAuditor.org sobre temas y tendencias relevantes para la profesión de Auditoría Interna.