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Para ser buenos líderes, los auditores internos también deben seguir

A menudo se dice que los grandes líderes también poseen la capacidad de seguir. A medida que crecí, comencé a apreciar plenamente lo cierto que es eso. Me parece que hay muchos campos y áreas de especialización en las que carezco de conocimiento totalmente. Por esa razón, me encuentro mirando más y más a los demás en busca de consejos y perspectivas. En resumen, me he dado cuenta de que, para ser un líder eficaz, también debo seguir.

Los auditores internos deben ser vistos como líderes dentro de su organización. En mi libro de 2017, Trusted Advisors: Atributos clave de auditores internos destacados, identifiqué el "liderazgo inspirador" como uno de los atributos que comparten los grandes auditores internos. En el libro, reflexioné sobre líderes inspiradores en el campo de la auditoría interna:

Sus posiciones únicas en sus empresas les permiten conectarse con la administración y los empleados de toda la organización. Estos líderes aprovechan las oportunidades para impartir ideas y consejos de una manera que motiva el cambio. Pero hay otra cualidad que diferencia a estos líderes: tienen la capacidad de inspirar. ¡Son agentes de cambio inspiradores!

Los líderes de auditoría interna también demuestran la capacidad de seguir: siguen el ejemplo de otros y, a menudo, modelan los valores y comportamientos de quienes admiran y respetan. Pero para ser un líder de auditoría interna, debemos seguir más que otros líderes. De hecho, a menudo aconsejo a los auditores internos que buscan mi consejo hacer tres cosas fundamentales:

  • Seguir los riegos.
  • Seguir los estándares.
  • Sigue tu conciencia.

OK, me doy cuenta de que este consejo puede parecer bastante obvio. Existe la suposición natural de que todos somos seguidores de los riesgos, los estándares internacionales para la práctica profesional de la auditoría interna y nuestra conciencia. Pero la realidad es que los profesionales de la auditoría interna de hoy deben trabajar en estas tres áreas. Permítanme desarrollar.

Siga los riesgos. Este es uno de mis mantras más consistentes para nuestra profesión. Porque, si no seguimos los riesgos, no estamos prestando un buen servicio a nuestras organizaciones y es casi seguro que terminemos preguntándonos "¿Dónde estaban los auditores internos?" cuando un área de alto riesgo daña el valor o la reputación de nuestra organización. Hay señales de advertencia obvias que muestran que los auditores internos pueden no estar siguiendo algunos de los riesgos claves que enfrentan las organizaciones en 2019. Por ejemplo, la ciberseguridad se encuentra en la lista de riesgos claves de la mayoría de los directores ejecutivos y juntas. Sin embargo, el informe más reciente del pulso de auditoría interna del IIA reveló que sólo alrededor del 7% de los recursos de auditoría interna se están dedicando a los riesgos de ciberseguridad. A menudo me han citado diciendo: "Los auditores internos pueden auditar todo, pero no todo". Pero si perdemos las áreas de alto riesgo, no importará lo que podríamos haber auditado. Los líderes en nuestro campo entienden la importancia de la auditoría basada en riesgos. ¡Siguen los riesgos!

Siga las normas. Ninguna profesión real puede existir sin las normas a las que sus miembros deben rendir cuentas. En gran parte, debido a los Estándares del IIA, la auditoría interna ahora es ampliamente vista en todo el mundo como una profesión. Sin embargo, a pesar de la accesibilidad de los estándares profesionales de auditoría interna, existe una gran cantidad de evidencia de que los auditores internos están cumpliendo esos estándares a un ritmo decepcionante. El estudio de 2015 del Cuerpo Común de Conocimiento (CBOK) de la Fundación de Auditoría Interna encontró que menos del 35% de los directores ejecutivos de auditoría (CAE) cumplen totalmente con los estándares del Programa de Mejora y Garantía de Calidad del IIA. Aún más preocupante, el informe de CBOK observó que muchos CAE que no siguen las Normas no revelan su no conformidad con sus comités de auditoría u otros órganos rectores. Si bien la conformidad con otras normas a menudo era mucho más alta, debemos reconocer que solo somos tan fuertes como nuestro eslabón más débil.

Entonces, ¿por qué no seguimos los Estándares más fielmente? Las excusas son infinitas: "No tengo los recursos"; "No tengo tiempo"; "A mi comité de auditoría no le importa". Estas no son las palabras de los verdaderos líderes. Los líderes en la profesión de auditoría interna verían los estándares profesionales como un recurso esencial para guiarlos en el servicio a sus organizaciones. ¡Siguen los estándares!

Sigue tu conciencia. Este es un poco diferente. Después de todo, los riesgos pueden ser evaluados y documentados. Los estándares están documentados para que todo el mundo los vea. Pero la conciencia de un auditor interno es conocida solo por él o ella. Otros pueden señalarnos por no seguir los riesgos o seguir las Normas, pero es probable que nadie cuestione si seguimos nuestra conciencia. Este es uno mismo-graduado.

A menudo me contactan profesionales de auditoría interna que luchan con un dilema ético. A veces, los ejecutivos de su organización los presionan para ocultar malas noticias o mirar para otro lado. A veces se les impide mirar áreas de alto riesgo o donde se sospecha de fraude o ineficacia. Ellos están buscando mi consejo sobre un curso de acción. Escucharé su situación y señalaré algunas opciones. Al final, sin embargo, mi consejo suele ser muy simple: sigue tu conciencia. El mero hecho de que estén planteando el dilema conmigo es una evidencia de que está afectando su conciencia.

Puedo decirles lo que haría en una circunstancia similar, pero sus circunstancias podrían ser completamente diferentes. Por ejemplo, frente a sus circunstancias, podría renunciar y encontrar otro trabajo, pero pueden estar empleados en un mercado laboral restringido y tener una familia joven en casa. Al final, solo ellos pueden decidir el mejor curso de acción por sí mismos.

Si alguna vez en mi carrera hubo un momento en el que inicialmente no seguí mi conciencia, descubrí que al final no tenía otra opción. Nuestra conciencia a menudo servirá como una voz persistente y persuasiva dentro de nosotros. Y seguirá elevando su voz hasta que hagamos lo correcto.

Los pensamientos que comparto en este blog son los que rara vez se vinculan entre sí. Sin embargo, tienen una cosa en común: seguir los riesgos, seguir los Estándares y seguir la conciencia está entre los distintivos de los buenos líderes de auditoría interna. Y nunca somos demasiado exitosos o importantes para ser seguidores.

Doy la bienvenida a tus pensamientos.

Declaración

Richard F. Chambers, presidente y director general del Instituto de Auditores Internos Global, escribe un blog semanalmente para InternalAuditor.org., sobre temas y tendencias relevantes para la profesión de Auditoría Interna.