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​¿Qué Deben Hacer Los Auditores Internos Cuando el Imperio Contraacta?

Seamos honestos. La gran mayoría de los trabajos de auditoría interna son positivos y constructivos. Los auditores internos y los clientes cuyas áreas de responsabilidad están siendo auditadas mantienen una relación mutuamente respetuosa, y los resultados del compromiso generalmente generan mejoras u otros cambios beneficiosos.

Forjar relaciones fuertes y efectivas dentro de una organización es esencial para la efectividad a largo plazo de los auditores internos. Sin embargo, por más que lo intenten, los auditores internos, a veces, se encontrarán en el extremo receptor de la ira de la administración.

Cuando los ejecutivos descontentos atacan o toman represalias contra los auditores internos, pueden sentir que el imperio está contraatacando.

Según mi experiencia, los desacuerdos de la administración con las conclusiones o recomendaciones de auditoría interna no son infrecuentes. De hecho, los desacuerdos pueden ser una parte natural de un proceso de resolución de auditoría. Mientras el diálogo sea profesional, constructivo y civil, el proceso puede ser saludable y producir un mejor informe de auditoría final.

Sin embargo, cuando las cosas se vuelven polémicas, los auditores internos deben trabajar incansablemente para disipar el rencor, especialmente si la administración intenta evadir el proceso, o peor aún, tomar represalias contra los auditores internos. Aquí hay algunos escenarios y recomendaciones, donde los auditores internos pueden encontrarse en el extremo receptor de la ira de la administración.

Rechazo altamente contencioso en los resultados de auditoría interna. Como señalé en un blog hace algunos años, "cuando nuestras auditorías revelan grandes ineficiencias o incluso fraude, tenemos que estar preparados a que haya resistencia sin importar cuán equitativamente se presente la información en nuestros informes". También noté que "cuando hay resistencia, tenemos que escuchar a nuestros clientes y asegurarnos de que hemos presentado la situación de manera justa, pero para presentar la situación de manera justa, debemos resistir la tentación de endulzar los hechos o enterrar las noticias en términos vagos. Nuestra reputación como auditores depende de nuestra capacidad para presentar la situación de una manera equilibrada que ni exagera ni subestima los riesgos y las posibles consecuencias ". Idealmente, una respuesta razonada que demuestre cierta flexibilidad de nuestra parte diluirá la situación. Pero si no, debemos estar preparados para mantenernos firmes.

Una gerencia descontenta eleva el desacuerdo a nuestros jefes. En algunas ocasiones en mi carrera, fui sorprendido por un gerente iracundo que decidió no negociar, sino escalar un desacuerdo. Un proceso de resolución de auditoría saludable siempre brindará la opción de mover un desacuerdo a un acuerdo productivo. La máxima autoridad en la resolución de desacuerdos debe residir en el Comité de Auditoría.

Desafortunadamente, algunos gerentes eligen no "seguir las reglas", optando por expresar su desacuerdo con el Director Ejecutivo de Auditoría (DEA, si el desacuerdo es con el equipo de auditoría, o el CEO / director financiero, si el desacuerdo es con el DEA). Mi consejo en tales casos es presentar tranquila y fríamente nuestro lado de la historia una vez que el desacuerdo haya sido presentado. Si tenemos razón, los hechos generalmente hablarán por sí mismos.

Represalias. El peor de los casos, cuando la gerencia no está contenta con los resultados de la auditoría, es un intento de obtener retribución a través de represalias. Someter a los auditores internos a represalias por simplemente hacer su trabajo destruye la fibra moral de la empresa. Las represalias pueden tomar muchas formas: pueden ser sutiles, como una reducción del presupuesto de auditoría interna. Puede ser personal, como una evaluación de desempeño negativa dirigida a los responsables de una auditoría. O puede ser hostil, como acusaciones de irregularidades o incompetencia.

En cualquier caso, las represalias de cualquier tipo son inaceptables. Debemos estar preparados para defendernos y defender los resultados de nuestro trabajo. Pero para hacerlo, debemos vivir en una casa sólida y no dejarnos vulnerables al involucrarnos en conductas poco éticas o inapropiadas.

Como señalé anteriormente, la gran mayoría a los que auditamos son profesionales en sus interacciones con nosotros. Sin embargo, como también escribí en ese blog anterior, una respuesta negativa a nuestro trabajo puede ser comprensible.

Es simplemente una parte de la naturaleza humana: los psicólogos del comportamiento, a menudo, dicen que, cuando se reciben malas noticias, nuestras reacciones naturales son primero la ira y luego la negación. Tenemos que tener en cuenta que el cliente ocasional que discute sobre cada comentario crítico en un informe de auditoría puede estar justificado, o él o ella puede haber sido una vez el niño de la escuela demasiado competitivo que solía quejarse con el maestro cada vez que él o ella la tarea recibió menos de una "A".

Todos sabemos que, eventualmente, enfrentaremos resistencia y que, en ocasiones, podría ir acompañado de ira visible. Cuando esto sucede, puede indicar que nuestros hallazgos son incorrectos o que los hemos presentado de manera injusta. También podría indicar simplemente que nuestro cliente necesita un poco de tiempo para calmarse. A la larga, lo importante no es que el desacuerdo haya ocurrido; sino la forma en que respondemos a la situación.

Con un poco de suerte, navegará toda su carrera de auditoría interna sin una gran batalla por los resultados de una auditoría. Sin embargo, animo a cada auditor interno a ser un buen administrador de riesgos, y a considerar cómo responderá si el imperio contraataca.

Doy la bienvenida a sus opiniones.

Declaración

Richard F. Chambers, presidente y director general del Instituto de Auditores Internos Global, escribe un blog semanalmente para InternalAuditor.org., sobre temas y tendencias relevantes para la profesión de auditoría interna.